Power BI finančný report z účtovných uzávierok — 7 rokov, 4 pohľady, jeden jasný obraz

Každá slovenská firma každý rok odovzdá účtovnú uzávierku. Dokument, ktorý obsahuje desiatky riadkov aktív, pasív a výkazu ziskov a strát. Väčšina manažérov ho otvorí raz, pozrie sa na výsledok hospodárenia, zavrie ho a zabudne naň.

Kasl BI vzal účtovné uzávierky stredne veľkej slovenskej spoločnosti za obdobie 2018 až 2024 a premenil ich na interaktívny Power BI report so štyrmi analytickými stránkami.

Väčšina Power BI reportov zobrazuje tržby a zisk v stĺpcovom grafe a nazýva to finančnou analýzou. Tento report ide hlbšie. Každá stránka má konkrétnu analytickú otázku, konkrétne miery vypočítané priamo zo súvahových riadkov, a konkrétne referenčné hodnoty — nie vágne trendy, ale čísla s kontextom.

Tieto veci sú v uzávierke. Väčšina ľudí ich nikdy nenájde, pretože čítať stĺpce čísel v Exceli je iné ako vidieť ich v kontexte siedmich rokov naraz.

Prvá stránka je určená pre manažment a vlastníkov. Jej účelom je odpovedať na jednu otázku: Ako sa firme reálne darí a kam smeruje trend?

Namiesto jednoduchého zobrazenia tržieb a zisku report ukazuje ich vzájomný vzťah na duálnej osi — čo okamžite odhalí situáciu, ktorú čísla samotné skrývajú.

Stránka ďalej zobrazuje návratnosť vlastného imania a aktív s referenčnou hodnotou na úrovni 10 percent — viditeľnou hranicou, pod ktorou sa firma pohybuje od roku 2022.

Scatter chart porovnáva rast tržieb s absolútnym ziskom v jednotlivých rokoch, čo umožňuje identifikovať roky, kedy rast tržieb jednoducho nekonvertoval na zisk — a klásť otázku prečo.

Druhá stránka odpovedá na otázku: Je firma schopná plniť svoje záväzky a aká je reálna štruktúra jej majetku a zdrojov financovania?

Päť kariet zobrazuje pracovný kapitál, bežnú likviditu, rýchlu likviditu, mieru zadlženia a stav hotovosti — každá s farebným signálom podľa odborných referenčných hodnôt.

Pod kartami sú dva grafy: štruktúra aktív a štruktúra financovania — oba ako percentuálne podiely za každý rok.

Samostatná sekcia je venovaná pohľadávkam. Pohľadávky sú pre túto firmu dlhodobo najväčším aktívom — v niektorých rokoch predstavujú viac ako polovicu celého majetku firmy.

Ústredným vizuálom je waterfall chart, ktorý krok za krokom rozkladá tržby na jednotlivé nákladové položky až po čistý zisk.

Ďalší visual ukazuje, ako sa podiel externých služieb na tržbách vyvíjal v čase — s výrazným výkyvom v roku 2019, kedy dosiahol 69 percent.

Osobitná pozornosť je venovaná úrokovému zaťaženiu: úrokové náklady sa za päť rokov päťnásobne zvýšili a krytie prevádzkového zisku kleslo na 1,6-násobok v roku 2023, čo je pod bežne akceptovanou hranicou.

Jej účelom je dať celé sedemročné obdobie do jedného pohľadu a identifikovať vzory, zlomy a nevyriešené otázky.

Hlavným vizuálom je matica všetkých kľúčových ukazovateľov za každý rok od 2018 do 2024 s heat-map formátom. Každý riadok je škálovaný samostatne — ihneď vidíte, ktoré roky boli dobré a ktoré zlé pre každý ukazovateľ zvlášť.

Vedľa matice je waterfall chart medziročných zmien tržieb, ktorý vizuálne zachytáva COVID-prepad v roku 2020 ako záporný stĺpec výšky 9,3 milióna eur a následné roky obnovy.

Tento report nevznikol z jednej uzávierky. Vznikol spojením siedmich ročných uzávierok do jednej normalizovanej dátovej štruktúry, výpočtom viac ako dvadsiatich analytických mier priamo zo súvahových riadkov a navrhnutím štyroch stránok, z ktorých každá má iného adresáta a odpovedá na inú otázku.