Power BI finanční report z účetních uzávěrek — 7 let, 4 pohledy, jeden jasný obraz

Každá česká firma každý rok odevzdá účetní uzávěrku. Dokument, který obsahuje desítky řádků aktiv, pasiv a výkazu zisků a ztrát. Většina manažerů ho otevře jednou, podívá se na výsledek hospodaření, zavře ho a zapomene na něj.

Kasl BI vzal účetní uzávěrky středně velké české společnosti za období 2018 až 2024 a proměnil je v interaktivní Power BI report se čtyřmi analytickými stránkami.

Většina Power BI reportů zobrazuje tržby a zisk ve sloupcovém grafu a nazývá to finanční analýzou. Tento report jde hlouběji. Každá stránka má konkrétní analytickou otázku, konkrétní míry vypočítané přímo z rozvahových řádků, a konkrétní referenční hodnoty — ne vágní trendy, ale čísla s kontextem.

Tyto věci jsou v uzávěrce. Většina lidí je nikdy nenajde, protože číst sloupce čísel v Excelu je něco jiného než vidět je v kontextu sedmi let najednou.

První stránka je určena pro management a vlastníky. Jejím účelem je odpovědět na jednu otázku: Jak se firmě skutečně daří a kam směřuje trend?

Místo jednoduchého zobrazení tržeb a zisku report ukazuje jejich vzájemný vztah na duální ose — což okamžitě odhalí situaci, kterou čísla sama skrývají.

Stránka dále zobrazuje návratnost vlastního kapitálu a aktiv s referenční hodnotou na úrovni 10 procent — viditelnou hranicí, pod kterou se firma pohybuje od roku 2022.

Scatter chart porovnává růst tržeb s absolutním ziskem v jednotlivých letech, což umožňuje identifikovat roky, kdy růst tržeb prostě nekonvertoval na zisk — a klást otázku proč.

Druhá stránka odpovídá na otázku: Je firma schopna plnit své závazky a jaká je skutečná struktura jejího majetku a zdrojů financování?

Pět karet zobrazuje pracovní kapitál, běžnou likviditu, rychlou likviditu, míru zadlužení a stav hotovosti — každá s barevným signálem podle odborných referenčních hodnot.

Pod kartami jsou dva grafy: struktura aktiv a struktura financování — oba jako procentuální podíly za každý rok.

Samostatná sekce je věnována pohledávkám. Pohledávky jsou pro tuto firmu dlouhodoběji největším aktivem — v některých letech představují více než polovinu celého majetku firmy.

Ústředním vizuálem je waterfall chart, který krok za krokem rozkládá tržby na jednotlivé nákladové položky až po čistý zisk.

Další vizuál ukazuje, jak se podíl externích služeb na tržbách vyvíjel v čase — s výrazným výkyvem v roce 2019, kdy dosáhl 69 procent.

Zvláštní pozornost je věnována úrokovému zatížení: úrokové náklady se za pět let pětinásobně zvýšily a krytí provozního zisku kleslo na 1,6násobek v roce 2023, což je pod běžně akceptovanou hranicí.

Jejím účelem je dát celé sedmileté období do jednoho pohledu a identifikovat vzory, zlomy a nevyřešené otázky.

Hlavním vizuálem je matice všech klíčových ukazatelů za každý rok od 2018 do 2024 s heat-map formátem. Každý řádek je škálován samostatně — ihned vidíte, které roky byly dobré a které špatné pro každý ukazatel zvlášť.

Vedle matice je waterfall chart meziročních změn tržeb, který vizuálně zachycuje COVID-propad v roce 2020 jako záporný sloupec výšky 9,3 milionu eur a následné roky obnovy.

Tento report nevznikl z jedné uzávěrky. Vznikl spojením sedmi ročních uzávěrek do jedné normalizované datové struktury, výpočtem více než dvaceti analytických měr přímo z rozvahových řádků a navržením čtyř stran, z nichž každá má jiného adresáta a odpovídá na jinou otázku.